Retención en la Fuente y los cambios de la Reforma Tributaria
¿Conoces cuáles son los cambios de la última reforma tributaria en la retención en la fuente?
Retención en la Fuente y los cambios de la Reforma Tributaria que afectan sus ingresos laborales:
Si no conoce cuáles son los principales cambios que la Reforma Tributaria agregó a la retención en la Fuente, estás entonces, en articulo indicado; aquí te contamos todo lo que afecta, incluyendo los ingresos laborales.
Según el Gobierno Colombiano, Con esta reforma tributaria, se busca simplificar el sistema tributario nacional. sentando las bases de una economía sostenible, e impulsando la batalla contra la desigualdad.
Es así que el pasado 8 de agosto de 2022 se radicó ante el Congreso de la República, pero solo hasta el 13 de diciembre de 2022 quedó en firme la reforma tributaria con la Ley 2277
Reforma Tributaria y las Personas Naturales
El objetivo principal de la reforma tributaria hoy Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022, es aumentar la recaudación en Personas Naturales a través de la Renta. Se pretende recaudar $8,12 billones de pesos en el primer año.
Dado lo anterior, todas las personas Naturales que tengan ingresos superiores a $10 millones de pesos mensuales quedarán gravadas en la nueva reforma tributaria.
Según el Artículo 2, el cual pide modificar el numeral 10 y los parágrafos 3 y 5 del Artículo 206 del Estatuto Tributario, establece:
El veinticinco por ciento {25%) del valor total de los pagos laborales, limitada anualmente a setecientos noventa (790) UVT. El cálculo de esta renta exenta se efectuará una vez se detraiga del valor total de los pagos laborales recibidos por el trabajador, los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las demás rentas exentas diferentes a la establecida- en el presente numeral.
Esto quiere decir que los ingresos laborales que se consideran exentos, pasó de 240 UVT mensuales a 790 UVT anuales, lo cuál disminuye este beneficio en un 72.5%
Retención en la Fuente y los cambios de la Reforma Tributaria
Aunque la Reforma Tributaria busca que los Colombianos de mayores ingresos aporten más en impuestos, sin duda esta también impacta al Colombiano promedio.
Los principales cambios son:
Las cédulas de ingresos deben agruparse para aplicar la tarifa progresiva del impuesto de renta (con excepción de las ganancias ocasionales) para personas naturales residentes.
La disminución del límite de la renta exenta del 25% aplicable a los pagos laborales de 2.880 a 790 UVT anuales.
Se reduce el límite de la cédula general de acuerdo con el cual, las rentas exentas y deducciones no pueden exceder del 40% o 1.340 UVT anuales. No obstante, se dispone que el contribuyente podrá deducir, en adición al límite establecido anterior, 72 UVT por dependiente hasta un máximo de 4 dependientes.
Se permitirá disminuir la base de retención (Art.387) los hijos del contribuyente mayores de 18 años que se encuentren en situación de dependencia, originada en factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina Legal. Actualmente, la norma lo habilita desde los 23 años.
La DIAN podrá estimar topes indicativos de costos y gastos deducibles ( 60% de los ingresos brutos) para la cédula general. Si el contribuyente excede este tope deberá indicarlo en su declaración de manera informativa.
En el caso de trabajadores independientes, los honorarios, comisiones y servicios que reciban serán considerados como rentas de trabajo. Esto significa que todas sus fuentes de ingresos se suman y serán gravadas con la misma tarifa que al resto de los trabajadores.
Impuestos a los dividendos para personas naturales
Los dividendos de las personas naturales también sufrió cambios y fueron gravados de la siguiente manera:
Se aumenta la tarifa del impuesto sobre los dividendos provenientes de utilidades que hubieren sido considerados como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, los cuales estarían gravados a las tarifas marginales del impuesto de renta para personas naturales residentes establecida en el Artículo 241 del Estatuto Tributario. Lo anterior afectaría la tarifa combinada ( o impuesto de igualación) aplicable a los dividendos provenientes de utilidades gravadas.
La retención en la fuente sobre el valor de los dividendos brutos pagados o decretados en calidad de exigibles, sería del 15% a partir de 1.090 UVT.
Se establece un descuento tributario marginal del 19% para quienes tengan una renta líquida cedular de dividendos superior a 1.090 UVT.
Impuesto sobre las Ventas (IVA)
Uno de los puntos importantes fue la eliminación de los días sin IVA, que buscaban la recuperación económica del sector del comercio.
Se deroga la exención especial (días sin IVA- Art. 37 al 39 de la L. 2155 de 2021). Tal medida cobrará vigencia a partir del 1 de enero de 2023.
Se crea una nueva exclusión relacionada con el servicio de recaudo de derechos de acceso vehicular a las centrales mayoristas de abasto.
- Sería excluida la importación de bienes objeto de tráfico postal, envíos urgentes o envíos de entrega rápida cuyo valor no exceda de doscientos dólares USD$200, de acuerdo con lo establecido en cada acuerdo o TLC,
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Impuesto al patrimonio
Este impuesto será de manera permanente a cargo de Personas Naturales y Sociedades no residentes que no sean contribuyentes del impuesto sobre la renta.
Aplica para patrimonio liquido a 1 de enero de cada año igual o superior a 72.000 UVT, con tarifas progresivas del 0,5 al 1,5%.
Video: Sanción de la Ley de la Reforma Tributaria para la Igualdad y la Justicia Social
Impacto de la reforma tributaria en los trabajadores y el papel de las Empresas
Sin duda, es un hecho indiscutible que la reforma tributaria afectará a todos los trabajadores y causará una disminución de sus ingresos netos.
Ante esta situación y la apertura global del mercado de contratación internacional es muy probable que algunos trabajadores decidan migrar a otras empresas donde se brinden ciertos beneficios que ayuden a mitigar este impacto.
En ContarERP, creemos que para mitigar estos efectos en los trabajadores, es muy importante que las empresas desarrollen planes y programas de bienestar y mecanismos de compensación adicionales que minimicen el impacto negativo en las finanzas personales.
Solo aquellas empresas que se preparen para el cambio que todos tenemos que afrontar, tendrán la oportunidad de proteger uno de los activos más valiosos que es el talento humano y evitar una posible migración de trabajadores hacia mercados internacionales o locales más favorables. Para lograrlo es importante que estas empresas tengan soluciones tecnológicas y empresariales que les ayuden a implementar estos cambios.
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